经营性净现金流怎么算

经营性净现金流怎么算

简单的来说，经营性净现金流是指企业从经营活动中取得的净现金流量，即经营活动现金流入减去经营活动现金流出。经营性净现金流是三大财务报表之一的现金流量表中的一部分。那么经营性净现金流要怎么计算呢？

企业在编制现金流量表时，经营性净现金流是表中的第一部分，同时经营性净现金流体现了企业的经营活动创造现金流的水平，是非常重要的指标性财务数据。在实际操作中，有两种方法可以计算经营性净现金流，以下分别进行说明。

第一种方法，企业可以使用直接法计算经营性净现金流，即以销售收入为起点，通过调整与经营活动相关的现金收入与现金支出，从而计算出经营活动净现金流。用公式表示为：

经营活动净现金流=经营活动现金流入-经营活动现金流出

经营活动现金流入主要包括：

A、销售产成品、商品、提供劳务收到的现金

B、收到的其他与经营活动有关的现金，如收到的租金、税收返还、退税等

经营活动现金流出主要包括：

A、购买原材料、商品、接受劳务支付的现金

B、支付的职工薪酬

C、支付的各项税费

D、支付的其他与经营活动有关的现金，如各项管理费用等现金支出

第一种方法，企业可以使用间接法计算经营性净现金流，即以净利润为起点，通过调整不涉及到现金收支的收入、成本、费用、营业外收支等项目，从而计算出经营活动净现金流。

一般来说，间接法计算公式为：

经营活动净现金流=净利润+资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+处置资产损失（-处置资产收益）+与筹资、投资活动相关的财务费用（-财务收益）+投资损失（-投资收益）+存货减少（-存货增加）+经营性应收项目的减少（-增加）+经营性应付项目的增加（-减少）等

不管使用直接法还是间接法，计算得出的结果是完全一致的。因此，很多企业同时使用两种方法并进行计算结果的交叉校验。