预支费用怎么做账

预支费用怎么做账

预支费用是指企业预先付出，而预支人预先领取的款项。在经营过程中，企业会根据实际需要，经常发生预支费用，如预支给员工的差旅费、业务招待费、备用金等等。那么，预支费用要怎么做账呢？

根据预支费用的性质，我们发现，企业在预支款项时，费用实际并未发生，因此，企业无法确认相应的损益，而支出的款项可以视为预支申请人的欠款，仍属于企业资产，待预支申请人偿还预支款或提交相应的费用支出的原始票据，企业才能冲销其欠款并记录企业损益。

企业向预支申请人预支款项时，账务处理为：

借：其他应收款-××预支款

贷：银行存款

如果预支申请人到期偿还预支款项，做上述相反分录即可，账务处理为：

借：银行存款

贷：其他应收款-××预支款

如果预支申请人提交相应的费用支出原始单据进行报销，这时需要分两种情况：

A、报销费用额大于预支款，说明预支款不足，超出部分由企业补发给报销人，账务处理为：

借：管理费用/销售费用等-××费用

贷：其他应收款-××预支款

银行存款（补发金额）

B、报销费用额小于预支款，说明预支款多余，多余的部分由报销人退还给企业，账务处理为：

借：管理费用/销售费用等-××费用

银行存款（多余金额）

贷：其他应收款-××预支款

综上，企业预支的费用必须先以个人往来挂账的形式进行账务处理，企业必须随时跟进个人往来账户的余额是否已经清平。对于个人往来账户存在余额，且账龄较长的，企业必须给予关注并及时跟进与处理。

建议企业建立相关制度与流程，规定预支费用的使用规范，如预支费用的额度、使用范围、使用期限、违规处理等。